余淼杰，1999-2000年就读于国产一区二区三区视频精品经济学院，获硕士学位，现任第十四届全国人大代表、经济学家、辽宁大学校长。
每年全国两会，提高个税起征点都是热议话题。余淼杰在2025年全国两会期间提交了对于适度调整优化个人所得税税率，更好促进公平共享的建议。
南方周末：你为什么会关注提升个税起征点这个话题？
余淼杰：从国家的角度来看，现在需要提振消费。如果提振消费，首先就要确保老百姓提高收入，这比创造消费场景更重要。比如说现在发展冰雪经济，那前提是老百姓有钱。我认为这也是更好落实新发展理念的重要举措。
南方周末：当下的个税起征点5000元/月，是在2018年调整的。你认为当下调整的契机是什么?
余淼杰：2018年时，人均国民总收入还在1万美元/年以下。现在，这一数据已经达到12000美元/年左右。人均收入提升的同时，老百姓的购买力也在不断提升，为更好地实现“提低”“扩中”的普惠共享目标，个税起征点也应与时俱进调整。
南方周末：从宏观上看，在当下调整个人所得税制度的必要性是什么？
余淼杰：2024年，中国经济在复杂多变的国际环境和内部结构性矛盾中持续承压。尽管宏观经济呈现复苏态势，但消费动能不足、收入分配差距扩大、国际税收竞争加剧等问题仍制约高质量发展进程。在此背景下，优化个人所得税制度成为深化财税改革、激活内需潜力、促进社会公平的关键抓手。另外，现行个税制度对劳动收入与资本收益的差异化调节不足，工薪阶层承担主要税负，而资本性收入征税力度薄弱，有可能会造成“劳动重税、资本轻税”的结构性失衡。因此，通过个税改革定向减轻中等收入群体负担、强化资本利得调节，成为破解“消费疲软—收入分化”恶性循环的关键突破口。
南方周末：将个税起征点从6万元/年提高至10万元/年，这背后能够覆盖到哪部分人群？
余淼杰：当前个税起征点为6万元/年，这使得月收入5000元至1.6万元的工薪阶层综合劳动成本较高，迭加教育、医疗、养老等刚性支出上升，可支配收入增长空间受限，直接抑制消费升级意愿。如果将综合所得起征点提至10万元/年，迭加赡养老人、子女教育等专项附加扣除后，家庭年免税额度可达16万元（10万元起征点+3.6万元赡养老人+2.4万元子女教育+其他扣除），覆盖年收入12万至16万元的中等收入群体。
南方周末：提高个税起征点虽然合情合理，但具体提高多少，需要一套科学合理的指标来测算，这个10万元你是如何测算出来的？
余淼杰：在人均收入的基础上，核心目的是提高低收入群体的真实收入，扩大中等收入群体的规模。降低最高税率，提高个税起征点，就是实现这些目标的重要方式。10万元的起征点建议主要是基于我们实证计量研究的初步发现所建议的概数，也是与我国目前老百姓的真实收入比较匹配的基数。当然如果相关部门觉得需要采取分步提升、逐步实现的方案，那也不失为科学之举。
南方周末：征税是国家实现二次分配很重要的途径，但当下经济环境低迷，各地财政吃紧，你觉得这一政策有没有实施的空间？
余淼杰：调整个税起征点，是否会导致财政收入下降？我对这个问题的回答是否定的。起征点提高后，直接带来一大群人的实际可支配收入的提高，消费增加会带来乘数效应，拉动经济增长，中央政府通过流转增加的财政税收也可能提高。
南方周末：在具体实施策略上，你提及“全国普调+区域试点”的双轨方式，能否具体说明高成本地区与中西部在政策落地中的差异化设计？
余淼杰：差异化设计旨在破解区域消费抑制难题。具体来说，建议同步在北上广深等高成本区试点10万元/年起征点，重点缓解高房价挤压效应；中西部地区则通过“赡养老人扣除翻倍+返乡就业补贴”组合，激活县域基础消费市场。在保障中等收入群体普惠减负，差异化破解区域消费抑制难题的同时，也为“提低扩中”目标提供多层次支撑，为稳定社会、公平共享注入核心动能。
南方周末：你认为现行税收激励政策存在哪些制度短板，为什么需要强化叁次分配的税收激励?
余淼杰：二十大提出“规范财富积累机制”以来，我国的慈善捐赠规模持续扩大，2023年社会捐赠总额达1363.8亿元，同比增长25.7%，但捐赠主体结构失衡问题突出。我国慈善捐赠长期依赖公司，个人捐赠占比较低。对比之下，2023年美国个人捐款额占总捐款额的67.2%。究其根源，我国现行税收激励政策规定，个人捐赠税前扣除限额为应纳税所得额的30%，且不可跨年度结转。实物捐赠需通过指定机构评估并开具票据，流程周期长达1-2个月，这都严重抑制民间公益活力。
南方周末：在这种情况下，该如何通过税收激励激活叁次分配？
余淼杰：建议提高个人捐赠的税前扣除比例，可以从当前的30%提升到40%-50%，并允许未使用额度跨年度结转，最多延续五年。这样一来，不仅能激励更多人参与公益，也能提高捐赠行为的可持续性。简化捐赠流程是关键。通过推出“电子捐赠票据”系统，捐赠者能更便捷地进行捐赠确认和税收抵扣，大大缩短手续处理时间，提升捐赠者的参与度。另外需要提高捐赠资金的透明度，增强公众对慈善事业的信任。为此，可以要求公益组织定期公开捐赠用途和项目审计报告，确保资金的高效使用。还可以设立一些奖励机制，特别是对捐赠大额资金的个人或公司，给予一定的税收优惠或荣誉称号，进一步鼓励社会各界投入公益事业。通过这些措施的综合推进，将有效推动社会财富的合理再分配，促进更广泛的公平共享。
南方周末：优化个税制度最终如何推动共同富裕？
余淼杰：通过提高捐赠扣除比例，引导社会资源填补公共服务缺口，可以形成“富人多捐、中产减负、穷人受益”的分配调节链条，实质性推动“提低、扩中、调高”目标落地，推动共同富裕。
